Skip to main content

വിദേശ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളും അനുബന്ധ നിയമങ്ങളും

 വിദേശ അക്കൗണ്ടുകളെ (NRE, NRO, FCNR, RFC) കുറിച്ച് അറിയേണ്ട പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ

ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തു താമസിക്കുന്നവർക്ക് (NRI, PIO) ബാങ്കുകളിൽ പ്രത്യേക തരത്തിലുള്ള അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കാൻ അവസരം നൽകുന്നുണ്ട്. 

ഇവയിൽ പ്രധാനപ്പെട്ടവയാണ് NRO (Non-Resident Ordinary Account), NRE (Non-Resident External Account), FCNR (Foreign Currency Non-Resident Account), കൂടാതെ ഇന്ത്യയിൽ തിരിച്ചെത്തുന്നവർക്ക് ലഭിക്കുന്ന Resident Foreign Currency (RFC) Account. ഇവയെല്ലാം Foreign Exchange Management Act, 1999 (FEMA) പ്രകാരമാണ് നിയന്ത്രിക്കപ്പെടുന്നത്. കൂടാതെ RBI യുടെ നിർദേശങ്ങളും ബാധകമാണ്.

NRI ആയി മാറുന്ന നിമിഷം തന്നെ, Resident savings account നിലനിർത്തുന്നത് നിയമപരമായി സാധുവല്ല. അപ്പോൾ തന്നെ NRO അക്കൗണ്ടിലേക്ക്, അതുപോലെ, ഒരു NRI, തിരികെ ഇന്ത്യയിൽ സ്ഥിര താമസത്തിനായി എത്തുമ്പോൾ, വിദേശ കറൻസിയിൽ സൂക്ഷിച്ചിരുന്ന തുക RFC Account ലേക്ക് മാറ്റി സുരക്ഷിതമായി കൈകാര്യം ചെയ്യാം.

റെസിഡൻസി നിയമം: 182 ദിവസത്തിന്റെ പൊതു വ്യവസ്ഥയും ഒഴിവുകളും.

FEMA പ്രകാരം ആരെല്ലാം Resident ആണെന്നും Non-Resident ആണെന്നും നിർവചിക്കുന്നുണ്ട്. സാധാരണയായി, ഒരാൾ ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ 182 ദിവസം ഇന്ത്യയിൽ താമസിച്ചാൽ Resident ആണെന്ന് കണക്കാക്കുന്നു.

എന്നാൽ ഇതിന് ഒരു പ്രധാനപ്പെട്ട ഒഴിവ് (exception) ഉണ്ട്:

ജോലി, ബിസിനസ്, തൊഴിൽ അവസരം, അല്ലെങ്കിൽ ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തു സ്ഥിരതാമസത്തിനായി യാത്ര ചെയ്യുന്നവർ, അവർ ഇന്ത്യയിൽ 182 ദിവസം കഴിഞ്ഞാലും Non-Resident ആണെന്ന് FEMA കണക്കാക്കുന്നു.

അതായത്, ജീവിതത്തിന്റെ കേന്ദ്രബിന്ദു (centre of interest) ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്താണെങ്കിൽ, 182 ദിവസത്തെ നിയമം മാത്രം Resident സ്ഥിതി നൽകാൻ മതിയാകില്ല. അവരുടെ താമസ മാറ്റത്തിൻ്റെ ഉദ്ദേശം കൂടി കണക്കിലെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്.

Resident Foreign Currency (RFC) Account

Resident Foreign Currency (RFC) Account, NRI ആയിരുന്നവർക്ക് വലിയൊരു സൗകര്യമാണ്. അവർ വിദേശത്ത് നിന്ന് കൊണ്ടുവന്ന കറൻസി, USD, GBP, EURO പോലുള്ള പ്രധാന വിദേശ കറൻസികളിൽ തന്നെ സൂക്ഷിക്കാം. പലിശയും വിദേശ കറൻസിയിലായിരിക്കും ലഭിക്കുക. അതിനാൽ രൂപയുടെ വിനിമയ നിരക്കിലെ മാറ്റം മൂലമുള്ള നഷ്ടം ഉണ്ടാകില്ല.

FCNR അക്കൗണ്ടിന്റെ പ്രത്യേക ഒഴിവ്

FCNR അക്കൗണ്ടുകൾ സാധാരണയായി Non-Resident ആയിരിക്കുമ്പോഴാണ് അനുവദിക്കുന്നത്. എന്നാൽ, ഒരു NRI, പിന്നീട് Resident ആയി മാറിയാലും, FCNR deposits അതിൻ്റെ maturity വരെ തുടരാൻ അനുവാദമുണ്ട്. Maturity കഴിഞ്ഞാൽ മാത്രമേ അത് RFC അക്കൗണ്ടിലേക്കോ Resident അക്കൗണ്ടിലേക്കോ മാറ്റേണ്ടതുള്ളൂ.

👉 ഇതൊരു പ്രത്യേക concession ആയിട്ടാണ് RBI അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നത്, കാരണം FCNR അക്കൗണ്ടുകൾ foreign currency-ൽ fixed deposit ആണെന്നതാണ്.

അക്കൗണ്ടുകൾ close ചെയ്യേണ്ട സമയം

NRO / NRE – അക്കൗണ്ട് ഉടമ Resident ആയി മാറുന്ന നിമിഷം തന്നെ Resident savings account ലേക്കോ RFC account ലേക്കോ മാറ്റണം.

FCNR – Resident ആയാലും deposit കാലാവധി വരെ തുടരാം. പിന്നീട് Resident അക്കൗണ്ടിലേക്കോ RFC account ലേക്കോ മാറ്റണം.

RFC – അക്കൗണ്ട് ഉടമ വീണ്ടും NRI ആയി മാറിയാൽ, അത് NRE / FCNR account-ലേക്ക് മാറ്റാം.

നിയമ ലംഘനത്തിന്റെ പ്രത്യാഘാതങ്ങൾ

NRO, NRE, FCNR അക്കൗണ്ടുകൾ നിയമാനുസൃത സമയത്ത് Resident account-ലേക്കോ RFC account-ലേക്കോ മാറ്റാതെ തുടരുകയാണെങ്കിൽ:

FEMA ലംഘനം ആയി കണക്കാക്കപ്പെടും.

 RBI / Enforcement Directorate നടപടി സ്വീകരിക്കും.

 പിഴ – ഇടപാട് തുകയുടെ 3 മടങ്ങ് വരെ, അല്ലെങ്കിൽ ₹2 ലക്ഷം വരെ.

 അക്കൗണ്ട് / ബാങ്കിങ് ഇടപാടുകൾ illegal ആയി കണക്കാക്കപ്പെടും.

Income Tax നിയമവുമായുള്ള ബന്ധം

അക്കൗണ്ട് തുറക്കലും പരിപാലനവും FEMA നിയമമാണ് നിയന്ത്രിക്കുന്നതെങ്കിലും, അക്കൗണ്ടിലെ വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി ബാധ്യത Income Tax Act ആണ് തീരുമാനിക്കുന്നത്.

 NRE അക്കൗണ്ടിലെ പലിശ പൂർണമായും നികുതിയിളവിന് അർഹമാണ്.

 NRO അക്കൗണ്ടിലെ പലിശ നികുതിയ്ക്ക് വിധേയമാണ്, അവയ്ക്ക് TDS ബാധകമാണ്.

 FCNR പലിശ – NRI ആയിരിക്കുമ്പോൾ tax-free ആയിരിക്കും, പക്ഷേ Resident ആയാൽ Income Tax ബാധകമാണ്.

 Conclusion:

വിദേശ അക്കൗണ്ടുകളുടെ തുറക്കൽ, പരിപാലനം, closing എല്ലാം FEMA-യുടെ നിയന്ത്രണ വിധേയമാണ്, എന്നാൽ അക്കൗണ്ടിലെ വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി, Income Tax Act പ്രകാരം നിയന്ത്രിക്കപ്പെടുന്നു. FCNR അക്കൗണ്ടുകൾക്ക് maturity വരെ ഒരു പ്രത്യേക ഒഴിവ് അനുവദിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും, മറ്റെല്ലാ അക്കൗണ്ടുകളും Resident status വന്ന ഉടനെ മാറ്റുന്നത് നിർബന്ധമാണ്.

CA. ASHARAF, FCA


Comments

  1. Anonymous28 September 2025 at 15:45

    Good information, keep writing,thank you

    ReplyDelete
  2. Anonymous1 October 2025 at 21:20

    I am looking for this information. Thank you very much

    ReplyDelete

Post a Comment

Popular posts from this blog

Buying an immovable property in INdia from a NRI ?

  Buying an immovable property in India, from a Non Resident?   Here are some important legal provisions of Income Tax Act, to be noted and taken care of.   Your tax liability on a property sale will depend on how long you have held it. If you are selling a property that you have owned for more than two years, then it will attract long term capital gains tax. For a property owned for less than two years, you must pay short term capital gains tax. The tax rates are as follows: Long-term capital gains are taxed at 20% Short-term capital gains are taxed as per your income slab Capital gains is the difference between your acquisition price and your sale price minus any expenses you may have incurred in making the sale (brokerage, stamp duty, registration charges, etc.). Tax deducted at source (TDS) When a resident buys property from a NRI, the TDS is governed by the provisions of section 195of the Income Tax Act. So the Buyer must deduct TDS @20%, if the...
34 comments
Read more

ALL ABOUT PAN (PERMANENT ACCOUNT NUMBER)

All about Permanent Account Number (PAN) and how it is structured. Permanent Account Number is basically a method of identifying a taxpayer on the computer system through a unique All-India number so that all information relating to that taxpayer, e.g. taxes paid, refunds issued, outstanding arrears, income disclosed, transactions entered etc. can be linked to him through the computer system. Processing of return of an assessee or other actions on AST software is not possible unless PAN has been allotted to him and is linked to the AO code of the Assessing Officer who is trying to process that return. Permanent Account Number under new series : Since a taxpayer can make payment of taxes or have monetary transaction anywhere in India, a unique all India taxpayer identification Number is essential for linking and processing transactions / documents relating to a taxpayer on computers, as also for data matching. Therefore, a new series of Permanent Account Number was devised which took ca...
10 comments
Read more

Stipend received by a PG student is no more taxable.

Stipend, awards, fellowships, and grants for education have been held as scholarships, exempt from Income Tax.    This is applicable for MD/ MS/DNB super speciality, and also during serving the bond period after MBBS and post graduation, under section 10 (16) of the Income Tax Act. Any scholarship granted to a person to meet the cost of education is exempt from tax. The Karnataka High Court had occasion to consider whether the trainees stipend granted to a physician to further his education and training was exempt under section 10 (16). The Income-Tax department took the view that the amount received by the taxpayer was not in the nature of scholarship, but it was salary for the services rendered. The High Court held that the amount paid to the taxpayer was for the benefit of securing training and pursuing study and research in medicine and the entire amount received from the hospital was in the nature of scholarship and not for services rendered and services if any rendered b...
26 comments
Read more